Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных, решений об обращении с заявлением о признании предприятия-должника банкротом и прочих решений.
Финансовый анализ играет ключевую роль в анализе банкротства любого предприятия. Методы финансового анализа используются как для изучения вероятности банкротства, так и в ходе процедуры банкротства.
Исследование финансового состояния предприятия необходимо при выборе методов и способов финансового оздоровлении предприятия, досудебной подготовке к процедуре банкротства, в ходе процедуры банкротства, при составлении плана по антикризисному управлению, при защите в суде по делам о привлечении к уголовной ответственности руководителя, в делах о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя, при оспаривании сделок в процедуре банкротства и многих других случаях. При наличии анализа финансового состояния предприятия до наступления банкротства –это сто процентная защита руководителя от субсидиарной ответственности.
Задачей анализа финансово-хозяйственной деятельности является определение следующих аспектов:
1. Текущее положение организации. 2. Возможность ее развития в перспективе. 3. Имеющиеся активы и пассивы для выполнения долговых обязательств перед кредиторами и покрытия судебных издержек.
Основные цели анализа финансового состояния предприятия:
– оценить имущественное положение; – оценить финансовую устойчивость; – оценить платежеспособность и ликвидность; – выполнить анализ формирования финансовых результатов; – проанализировать распределение и использование прибыли; – рассчитать и проанализировать показатели деловой активности (оборачиваемости, рентабельности) организации; – осуществить комплексную оценку финансового состояния организации; – предложить комплекс рекомендаций, направленных на повышение финансовых результатов и улучшение финансового состояния организации; – прогнозировать финансовые результаты и финансовое состояние организации. – установление положения хозяйствующего субъекта на рынке и количественное измерение его конкурентоспособности; – оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий, программ, плана и др.; – оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.
В соответствии с постановлением №367 правительства России от 25.06.2003 года, анализ финансового положения контрагента в стадии банкротства проводится на основании бухгалтерской отчетности организации. Поэтому все показатели деятельности организации делятся на 4 группы:
1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности.
2. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность компании:
– коэффициент абсолютной ликвидности; – коэффициент текущей ликвидности; – показатель обеспеченности обязательств фирмы его активами; – степень платежеспособности по текущим обязательствам.
3. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость компании:
– коэффициент автономии (финансовой независимости); – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах); – доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах; – показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.
4. Коэффициенты, характеризующие деловую активность компании:
– рентабельность активов; – норма чистой прибыли.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия, формируют основную группу коэффициентов финансового состояния в рассчитываемом процессе анализа.
В рамках финансового анализа ключевыми являются следующие показатели:
– Наличие капитала, результаты его применения. – Структура пассивов и активов. – Экономическая независимость фирмы. – Наличие производственных рисков. – Структура оборотных активов. – Риск банкротства. – Степень платежеспособности. – Привлекательность для инвесторов.
Финансовый анализ проводится в целях:
- Обоснования целесообразности введения в отношении организации процедуры банкротства.
- Определения возможности покрытия за счет имущества предприятия судебных расходов.
- Подготовки плана внешнего управления.
- Подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству.
Финансовый анализ предприятия является важным составным элементом финансового менеджмента. По итогам кропотливой работы на основе данных бухгалтерского баланса руководитель может принять важные краткосрочные (пополнение оборотных активов) и долгосрочные (вложение капитала в инвестиции) финансовые решения, способствующие росту объема продаж и прибыли.
Важно!
Эксперты СФОБ помогут вашему предприятию сделать полный и грамотный финансовый анализ, чтобы в дальнейшем вы смогли избежать серьезных проблем при проведении процедуры банкротства. Имея на руках этот важный документ, вы получаете страховку и защиту в случае привлечения вас в будущем к субсидиарной ответственности по долгам организации.
Нижегородская служба по финансовому оздоровлению и банкротству (СФОБ) – это профессиональная команда с различными компетенциями и специализацией в области юриспруденции и экономики, с большим опытом работы в подготовке, инициировании и сопровождении процедур несостоятельности (банкротства) и защите директоров.
Мы занимаемся безопасным банкротством предприятий и граждан. Только заранее подготовленный собственник и руководитель бизнеса может избежать субсидиарной и уголовной ответственности, спасти имущество, деньги и избавиться от долгов. Чем раньше вы начнете готовиться, тем выше шансы на прохождение безопасного банкротства. Мы поможем вам сохранить деловую репутацию, нервы, время и начать новую жизнь!